Как предпринимателям не разориться в пандемию: мнения уссурийских экспертов

Коронавирус шагает по стране, внося свои коррективы на все области жизни граждан. Особенно сказывается это на индивидуальных предпринимателях, многие из которых не смогли остаться на плаву. О том, какие меры поддержки частного бизнеса существуют в Уссурийске, и как ими воспользоваться, в исследовании ИА UssurMedia.

Нынешний 2020 год жестко ударил по предпринимательской деятельности Уссурийска. Еще в апреле специалисты городской администрации докладывали местной Думе о сокращении числа предпринимателей и, как следствие, поступлений в бюджет: с марта по начало апреля с учета были сняты 110 налогоплательщиков. То, что причиной закрытия организаций стала пандемия коронавируса, не вызывало ни у кого сомнений.
Негативная тенденция сохранилась и после начала постепенных смягчений коронавирусных ограничений. По итогам первого полугодия 2020 года в Уссурийском городском округе прекратили свою деятельность по собственному решению 548 индивидуальных предпринимателей, добровольно ликвидировано 41 юридическое лицо.

— Не могу утверждать, но похоже, что более половины из закрытых в Уссурийске в 2020 году ИП — это сфера услуг. Предприниматели просто не выдержали, кто-то ушел в тень, кто-то в самозанятых. Дело в том, что до сих пор многие направления деятельности под запретом из-за эпидемиологической ситуации. К сожалению, выдержать полгода без работы предприниматели не могут и вынуждены закрываться. Для экономики это крайне плохо. Проблема в том, что закрываются в основном более крупные предприятия. Те, кто делал большие вложения в бизнес, содержал большой штат, получили в итоге колоссальные издержки, — прокомментировал негативную тенденцию председатель Уссурийского местного отделения "Опоры России" Игорь Ветрюк.
Помощь свыше: депутаты снизили налог

В целях недопущения прекращения деятельности предпринимателей и сокращения рабочих мест, администрация Уссурийского городского округа выступила с инициативой о расширении перечня видов деятельности, где будет снижена налоговая нагрузка на предприятиях. Депутаты поддержали муниципальный правовой акт.

"Конечно же, налоговые льготы — это потери бюджета. Что депутаты Думы, что администрация округа, мы понимаем, это решение поможет индивидуальным предпринимателям справиться с непростой экономической ситуацией", — прокомментировал председатель Думы Уссурийского городского округа Александр Черныш.

В Уссурийском городском округе около 30 видов деятельности, для которых в 2020 году снижена ставка единого налога на вмененный доход на 10,5%. Данная налоговая льгота действует в отношении субъектов малого бизнеса — предприятия общественного питания населения, учреждения бытового обслуживания, гостиницы, транспортные компании, осуществляющие перевозку пассажиров и грузов, и другие. В категорию льготников добавлены предприниматели, которые осуществляют торговлю через автоматы.
Кроме тех видов деятельности, которые были ранее включены в перечень в Решении Думы Уго от 31.03.2020 г. № 188-НПА, в список льготников добавили:

— ремонт компьютеров

— деятельность прачечных и химчисток

— деятельность парикмахерских и салонов красоты

— розничную торговлю автомобилями и мотоциклами, и запчастями к ним

— розничную торговлю универсальных магазинов общего ассортимента, а также розничная торговля большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров.

— розничную торговлю информационным и коммуникационным оборудованием, бытовыми изделиями, товарами культурно-развлекательного назначения и прочими товарами

— розничную торговлю в нестационарных торговых объектах и на рынке текстилем, одеждой, обувью и прочими товарами.

"Ввиду того, что не все пострадавшие предприятия попали под это определение по ОКВЭДам (соответственно были лишены большей части государственной поддержки), данное снижение ставки ЕНВД на 10,5% ощутимо поддержало бизнес", — прокомментировала генеральный директор ООО "Профаудит", аудитор Ирина Скубилова:
Насчет тенденции развития бизнеса в нашем городе: те предприятия, что не закрылись в период карантина, стараются сократить расходы всеми возможными способами.
Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года пока не сильно отразится на тех предприятиях, кто заблаговременно озаботился этим вопросом, то есть, провел анализ своей деятельности и выбрал уже самую оптимальную для себя систему налогообложения. Без анализа и расчетов тут никак не обойтись, и лучше доверить это профессионалам, так как поменять систему налогообложения можно будет не раньше, чем через год (кроме патентной системы). Вместо ЕНВД на сегодняшний момент можно выбрать общую, упрощенную или патентную систему налогообложения", — продолжила Ирина Скубилова.
Как остаться на плаву

Что же стоит сделать предпринимателям, какую стратегию выбрать? О самых оптимальных вариантах рассказала заместитель генерального директора ООО "Центральная бухгалтерия" Елена Гулямова.
"Стоит проанализировать варианты системы налогообложения и выбрать для себя подходящую, составить расчет планируемой налоговой нагрузки на следующий год, составить календарный план налоговых платежей на следующий год, чтобы не допустить кассовых разрывов, наметить сроки подачи заявления для перехода на другие налоговые режимы, чтобы их не пропустить".
Дума УГО вынесла решение о том, что предприниматели и организации, пострадавшие в 2020 году от COVID-19, имеют право применять налоговую ставку по ЕНВД в размере 10,5%. Период — полный 2020 год. Если по каким-то причинам предприниматели или организации за первый квартал 2020 года предоставили ЕНВД со ставкой 15%, то они имеют право откорректировать отчет в текущем периоде и тем самым заплатить налог на вмененный доход меньше на эту сумму.

Дума Владивостока так же снизила процентную ставку, но до 10%, и период действия был с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2020 года. В Уссурийске под это выделили полный год, что очень помогло предпринимателям.

Сегодня ЕНВД позволяет значительно снизить налоговую нагрузку. Чтобы встретить 2021 год во всеоружии, до конца текущего года важно принять решение о том, какой выбрать налоговый режим. Патент — самый близкий по ЕНВД по смыслу и очень простой в использовании налоговый режим. Платеж по патентной системе налогообложения так же не зависит от реального дохода, деятельность по которому может применяться. Патент совпадает с перечнем видов деятельности на ЕНВД. Но только в патенте есть существенные ограничения. Патент могут применять только предприниматели, организации патент приобрести не могут. Так же есть ограничения по площади, например, площадь торгового зала розничной сети. Если в ЕНВД было ограничение в 150 кв. метров, то сегодня ограничения составляют 50 кв. метров. Но рассматривают законопроект, чтобы увеличить эту площадь до 150 кв. метров. Так же есть ограничения по количеству сотрудников, максимум — 15 человек. На ЕНВД ограничения составляли 100 человек. Платеж на патентной системе налогообложения не уменьшается на взносы, в отличие от ЕНВД. Но также разработан законопроект о том, чтобы уменьшать стоимость патента взносами, уплаченными либо за себя, либо за сотрудников.

Реализовывать товар который подлежит обязательной маркировке, сегодня, на патенте, нельзя...
С 1 января 2021 года в России станет обязательной маркировка одежды и товаров легкой промышленности. Она коснется всех: производителей, импортеров, розницы. Оборот немаркированных товаров будет запрещен. Это значит, что нельзя будет продавать, перевозить и хранить одежду без кодов маркировки.

Из положительного стоит отметить отсутствие декларации и удобные сроки платежей. А для некоторых видов деятельности патент выгоднее, чем ЕНВД. Например, если взять салон парикмахерских услуг, то здесь патент на год обойдется в 13 тысяч рублей. Хотя сейчас предприниматели применяют режим ЕНВД и платеж за год для этого салона красоты с сотрудниками в пять человек обойдется в 65 тысяч рублей. Или, к примеру, фотоателье с двумя сотрудниками, фотографом и самим предпринимателем: здесь стоимость патента за год будет составлять 4 тысячи 350 рублей, при применении ЕНВД этот же вид деятельности будет обходиться предпринимателю в 24 тысячи 362 рубля, что сегодня очень существенно.
Следующий режим — упрощенная система налогообложения (УСН). Это специальный налоговый режим, направленный на облегченный учет и снижение налоговой нагрузки. Он бывает двух видов. Первый — это доходы 6% со всех поступлений на расчетный счет либо в кассу предпринимателя. Этот налог уменьшается на взносы, уплаченные за предпринимателя или же уплаченный за сотрудников. Второй вид — это доходы минус расходы, умноженные на 15%. Рассчитывается налоговая база с разницей между доходами и расходами.

Не все расходы можно принять к вычету. Перечень определен налоговым кодексом и является закрытым. По решению регионов ставки были уменьшены. Например, в Приморском крае в 2020 году ставка для всех предпринимателей упрощенки составила 3%. А для части, которые пострадали от COVID-19, доходы снизили до 1%. УСН выгоден при оказании услуг, когда затратная часть небольшая. Второй вариант упрощенки выгоден при грубом подсчете если доля расходов в общей выручке больше 70%. Но важно помнить, что есть минимальный размер налога, это 1%. Доходы минус расходы — этот вариант я предполагаю, в следующем году предпочтут точки розничной торговли и общепиты с лицензией.

Расходы принимаются к учету, если они документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности. Так же обязательным условием признания расходов для упрощенной системы налогообложения является и их фактическая оплата. Товары включаются в расходы лишь по мере их реализации. Важно к моменту перехода на упрощенку, наладить систему по учету и списанию товара. А также произвести инвентаризацию и определить, какие товары на конец года были не оплачены. Общий налоговый учет в данной системе — довольно хлопотное занятие, его желательно осуществлять с помощью программных средств и силами грамотного бухгалтера.
Если не подавать заявление о переходе на иной режим налогообложения с 1 января 2021 года, то все предприниматели и организации, применяющие ЕНВД, окажутся на общей системе налогообложения, который является самым обременительным налоговым режимом. Общая система предусматривает уплату НДС в размере 20% а также НДФЛ 13% для предпринимателей или налога на прибыль и 20% для организаций. Плюс сдача максимального количества налоговых деклараций и отчетов.
Существенную помощь получили предприниматели и организации, которые состояли в списке малых и средних предприятий. Субсидия предоставлялась за апрель и май 2020 года в размере 12 тысяч 130 рублей. Это для тех организаций и предпринимателей, которые были признаны пострадавшими в период пандемии. Сотрудниками ООО "Центральная бухгалтерия" за этот период было предоставлено более 50 заявлений и все они были успешно получены эти денежные средства.

Но к сожалению, были такие предприниматели и организации, которые не смогли получить данную субсидию, так как их основной ОКВЭД не соответствовал их фактической предпринимательской деятельности. Государство дало им возможность привести в соответствие их основной ОКВЭД с фактической предпринимательской деятельностью. Но возможности повторно предоставить это заявление на субсидию, государство им не предоставило.
Что будет дальше

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход. О том, чем это чревато для уссурийских предпринимателей, рассказала Светлана Пасечник, генеральный директор ООО "Центральная Бухгалтерия", член Института профессиональных бухгалтеров.
"В начале 2020 года, когда стало понятно, что отмены ЕНВД не избежать, аппарат управления общественной организации малого и среднего предпринимательства "Опора России" обратился к предпринимательскому сообществу Уссурийского городского округа, чтобы собрать информацию о возможных пагубных последствиях отмены этого налога для бизнеса. Данные сведения предполагалось представить в законодательные органы Приморского края. Единственной целью данной акции было обратить внимание власти на будущие проблемы бизнеса. Для многих предпринимателей отмена ЕНВД, в тот момент, была смертельным приговором.

Были разосланы анкеты для сбора материала, но это случилось в пик карантина, когда предприниматели не знали, что будет завтра, не говоря о планах на будущее. Из-за пандемии, активной ответной реакции в назначенное сроки не последовало. Но анализ и той, небольшой собранной информации, показал, что при отмене ЕНВД, налоговая нагрузка для многих предпринимателей возрастает в десятки раз и вынудит закрыть свою деятельность многих предпринимателей.

По моему мнению, расширение видов деятельности в патентной системе налогообложения значительно выровняло и смягчило ситуацию, а в некоторых случаях даже улучшило в части сокращения налоговой нагрузки при отмене ЕНВД и переходе на ПСН по некоторым видам предпринимательской деятельности. Законодатели дают достаточно времени для маневра, для проведения анализа своего бизнеса и перехода на оптимальный режим налогообложения.

Хочу отметить, что для любого предприятия с любым видом деятельности можно подобрать режим налогообложения и правильно настроить налоговую политику. Обращаю внимание, что между законной оптимизацией и незаконным дроблением бизнеса очень тонкая грань. В настоящее время налоговые инспектора совместно с ФСБ и полицией проводят мероприятия по выявлению фирм-однодневок, мероприятия по выявлению разных незаконных схем ведения бизнеса. Остается пожелать нашим предпринимателям разумного и рационального подхода к решению данного вопроса о выборе способа ведения их бизнеса в один из значимых периодов в реформе Налогового кодекса РФ".